Daň z kryptoměn – Návod jak na to, tipy, srovnání – 2021

Share This Post

V tomto návodu si povíme více o tématu daně a kryptoměny. Ukážeme si srovnání a jaký způsob podnikání vás v rámci placení daní může vyjít dráž, a který vám naopak může ušetřit.

Daň z kryptoměn – Úvod

Daň z kryptoměn je jedno z nejvíce diskutovaných témat v kryptosvětě. A to nejen na začátku roku, kdy se podávají daňová přiznání, ale během celého roku.

Na úvod zklamu všechny, co si myslí, že daně z kryptoměn není třeba platit. Pokud realizuješ zisk, tak automaticky musíě zaplatit daň z podnikání. Pokud však jsi ve ztrátě, tak tato povinnost se tě netýká a nemusíš nic řešit. Důležité je však sledovat zisk účtu a to, kolik sis poslal jako odměnu na bankovní účet. Pokud ses dostal do zisku byť jen 1 euro, tak se tě týká povinnost placení daní.

Jaká je odpověď od finanční zprávy

,,Podle Metodického pokynu MF SR č.MF/10386/2018-721 k postupu zdanění virtuálních měn (dále jen „Usměrnění MF SR“), které je zveřejněno ve Finančním zpravodaji (příspěvek č. 10/2018), je příjem (výnos ) plynoucí z prodeje virtuální měny předmětem daně, který není od daně osvobozen, a proto je považován za zdanitelný příjem podle ZDP. Za prodej virtuální měny se pro účely zdanění podle těchto pokynů považuje jakákoli výměna, například výměna virtuální měny za majetek nebo výměna virtuální měny za poskytnutí služby nebo její úplatný převod, a to i výměna za jinou virtuální měnu. Z předmětného ustanovení vyplývá, že u poplatníka, který zjišťuje základ daně podle § 17 odst. 1 ZDP, je příjem dosažený z prodeje virtuální měny zdanitelným příjmem podle § 2 písm. h) ZDP, na který lze nahlížet přiměřeně jako na příjem plynoucí z finančního majetku. Uvedený poplatník při zjišťování základu daně nebo daňové ztráty vychází z výsledku hospodaření zjištěného z účetnictví nebo z rozdílu příjmů a výdajů. Takto zjištěný výsledek hospodaření nebo rozdíl příjmů a výdajů se transformuje na základ daně prostřednictvím § 17 až 29 ZDP.”

V případě, že těžíš Bitcoin, tak tvůj výdaj může být například náklad na těžbu kryptoměn. Ty si od zisku můžeš odečíst.

Musím tedy platit daň z kryptoměn za 2021?

Ano, musíš platit vždy daň tehdy, pokud jsi v zisku nebo realizuješ zisk. Nedoporučuje se ani moc nakupovat kryptoměny za účelem získání nákladů. To znamená, že tvůj nákup kryptoměn není náklad, který si pak na konci roku můžeš odečíst. Kryptoměny jsou finanční majetek, který se neodepisuje. Pokud tedy nakoupíš kryptoměny, tak dochází jen ke změně majetku.

Jak se vyhnout dani z kryptoměn?

Je vůbec možné se vyhnout daní z kryptoměn? Na Slovensku určitě ne! Vždy platí, jak bylo zmíněno v úvodu článku, že z kryptoměn musíš zaplatit daň. Můžeme však řešit daňovou optimalizaci, která nám může výrazně usnadnit výši daně. Není však možné v žádném případě snížit daň, například na 0 %.

Možnost je odcestovat do zahraničí, kde jsou nižší nebo až nulové sazby. Třeba však brát v úvahu, že do daného státu se musíš přestěhovat fyzicky. Nejen virtuálně. Vyžaduje se, abys alespoň 51 % času strávil během roku v daném státě, kde chceš platit daň z kryptoměn. Odcestovat do ciziny může být řešení, ale ne úplně pro každého. Je třeba brát v úvahu, že náklady na cestu, koupi nového bytu nebo pronájmu v zahraničí a celkově náklady mohou být ještě větší, než by si ušetřil na daních. Proto při sumách v řádech několika tisíc EUR se nevyplatí spekulovat se zahraničím. Může ti ještě na to daňový úřad přijít, že se snažíš úmyslně krátit daně tím, že odcestuješ do zahraničí (ale i tak se budeš pohybovat na Slovensku) a bude z toho problém!

V případě přestěhování se do zahraničí za rodinou to smysl může dávat. Daňové ráje sice jsou legální a mohou přinést řešení, ale také je třeba mít často i miliony EUR, aby to dávalo smysl a samozřejmě mít dobře vymyšlenou administrativu, aby se náhodou nestalo, že z optimalizace se stane daňová trestná činnost a krácení daní. V tomto případě je nejlepší si popovídat se skutečným profesionálem, který ti vše vysvětlí.

Přečti si také: Mastercard plánuje brzy umožnit obchodníkům přijímat platby za bitcoiny!

Výpočet daně – Jak na to?

Jelikož kryptoměny jsou ještě velmi mladé a některé státy dokonce ani tento pojem neznají, tak je třeba si velmi dávat pozor na případné problémy se špatně vyplněným daňovým přiznáním. Nejlepší je najít dobrého poradce, případně účetního. Ušetříme tak čas a vyhneme se případným komplikacím. Daně lze spočítat i přes různé kalkulačky, které umí na základě transakcí a převodů spočítat, kolik peněz navíc máš v porovnání se začátkem roku. Prakticky celý systém výpočtu daně funguje na principu rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou.

Příklad:

  • Nakoupil jsem Bitcoin 01. 01. 2021 na hodnotě 10 000 dolarů s kapitálem 10 000 USD, čili mám jeden Bitcoin.
  • Na konci roku prodám Bitcoin, když bude na ceně 20 000 USD.
  • Rozdíl je tedy 10 000 USD, což je můj zdanitelný zisk, který musím zdanit státu. Počítejme, že mám vyšší obrat za posledních 12 kalendářních měsíců než 49 790 eur, tak pak daň je 21 %. To znamená, že 2 100 EUR je daň, kterou musím zaplatit státu.
  • Do výdajů můžeme započítat například transakční poplatek, poplatek burze, případně další poplatky, které úzce souvisí s tímto druhem podnikání.

Pokud chceš obchodovat nebo jen nakupovat kryptoměny, doporučujeme ti použít burzu Binance. Nemáš ještě účet na Binance? Vytvoř si jej nyní přes >>> slevový odkaz <<< a získáš doživotní slevu na poplatky při obchodování.

Kdy se obchodování kryptoměn nemusí zdanit

V první řadě je třeba podotknout, že vždy, když přemýšlím nad tím, kolik musím zaplatit státu, musím se zamyslet, kolik jsem reálně na kryptoměnách vydělal. Pokud jen nakupuji kryptoměny, tam nemusím platit například 21% daň. Z jednoduchého důvodu: vždy se posuzuje, jaký je můj zisk. Může tedy nastat situace, že jsem ve ztrátě. Tehdy neřeším vůbec danění kryptoměn. Pokud se mi také podařilo něco vydělat, ale mám vysoké poplatky na transakcích nebo poplatcích, které mě dostávají v konečném hledišti do ztráty, tak stejně nemusím řešit, jak a z čeho zaplatit daň. Pokud ale došlo k navýšení, například obchodního nebo investičního kapitálu, tak nejsem osvobozen od daně a musím vždy platit. Je-li kryptoměna nakoupena na firmu nebo podnikatele, tak musí být tento majetek veden v účetnictví.

Kdy vzniká povinnost zaplatit daň?

Zda budeme platit nebo nebudeme platit daň se posuzuje podle toho, jestli jsem zrealizoval již první obchod. Stejně v bodě výše platí, že pokud například zavřu obchody nebo nakoupím jinou kryptoměnu s realizovaným rozdílem v podobě zisku, tak z této transakce budu muset zaplatit daň. Dost častý mýtus o zdanění kryptoměn je také to, co se ztrátovými obchody. V principu platí jednoduché pravidlo, které v praxi může být poněkud náročnější na použití, ale v této době již existují inteligentní kalkulačky pro výpočet zisku. Pokud mám například 600 obchodů/transakcí v zisku a 400 v minusu, tak si umím ztrátu odečíst od ziskových obchodů.

Příklad:

  • 600 obchodů mi vydělalo 20 000 eur.
  • 400 obchodů za poslední zdaňovací období jsem měl se ztrátou 10 000 eur.
  • Můj celkový profit, který budu muset zdanit, tedy není 20 000 eur, nebo jen 20 000 – 10 000 = 10 000 eur. Poplatky na burze a nějaké přesuny transakcí mě stály například 500 EUR a tedy celkově zisk, ze kterého budu vycházet, kolik mám zaplatit, je 9 500 EUR.

Mohu za kryptoměny koupit zboží a služby a obejít daň?

Kryptoměny nejsou zatím nelegální platidlo a normálně se používají v mnoha obchodech. Můžeme tedy za zboží zaplatit i kryptoměnami. Pokud jsem jen nakoupil zboží za kryptoměny, jejichž hodnota buď klesla, nebo se pohyboval na stejné ceně, tak daň za nákup zboží přes kryptoměny neplatím na konci roku. Pokud ale podle výše uvedené kalkulace jsem vydělal 9 500 eur a koupil zboží za 500 eur, tak nadále platí, že celých 9 500 eur budu muset zdanit. To, že nakoupím zboží, nehraje žádná roli. V podstatě proces je následující: vyberu kryptoměny v hodnotě 500 EUR, ty musím nejprve zdanit (platí se vše najednou na začátku dalšího roku), následně až po zdanění příjmu si můžu koupit zboží. Nakoupit zboží ze zisku a skrýt se tak před placením daní je již nad rámec zákona a jde o krácení daní.

Těžba kryptoměn a daně

Daň se musí platit i v případě těžby kryptoměn. Stejně až tehdy, když prodávám a zrealizuji tak zisk. Do nákladů si ale můžu započítat náklady, které byly vynaloženy na získání těchto kryptoměn. To jsou převážně mining zařízení, náklady na těžbu i elektrická energie.

Daně a odvody jako fyzická osoba

U fyzické osoby platí, že příjem z jejího prodeje kryptoměn je třeba zdanit sazbou 19 % v případě zisku do 49 790 eur, nebo 25 % nad tuto částku. Kromě toho je třeba připočítat i zdravotní pojištění, které je 14 %. Celkově tak konečná sazba, kterou zaplatíte na odvodech a daních, je v podobě 33 nebo 39 %.

Daně a odvody jako právnická osoba

Právnická osoba nemá povinnost v tomto případě platit zdravotní odvody. Nadále je však třeba platit daň. Sazba je následující:

  • 15 %, pokud zisk nepřesáhl částku 49 790 eur.
  • 21 %, pokud zisk přesáhl částku 49 790 eur.

Zde je ale třeba dodat, že peníze jsou stále jen na firemním účtu. Dále se mohu sám rozhodnout, jestli si je chci vybrat systémem pravidelné výplaty, nebo jen jednou na konci si vše vyberu a zaplatím pouze státu dividendy. Dividendy jsou v podobě 7% sazby. Ve většině případech jsou nejlepším způsobem, jak si vyplatit peníze z firmy. Často to ale je pouze subjektivní pohled. Vždy záleží na záměrech firmy. Proto je nejlepší toto téma před zdaněním diskutovat s profesionálním daňovým poradcem.

Kryptoměny a DPH

Nákup a prodej virtuálních měn je v rámci Evropy osvobozen od DPH. V případě nákupu zboží nebo služeb je již třeba brát v úvahu DPH.

Musím mít živnost na kryptoměny?

Tady platí, že záleží na situace. Pokud chci pouze obchodovat například na burze Binance, tak nemusím mít povinně živnost nebo firmu. Je to jen na dobrovolné bázi, jakým směrem si zvolím, že chci řešit daňovou optimalizaci. Pokud ale chci například ve svém obchodě mít možnost platby i přes kryptoměny, tak mi vzniká povinnost založit si živnost.

Zdanění kryptoměn 2021

Za rok 2021 se budou platit daně na začátku dalšího kalendářního roku. Následně do konce března je třeba podat daňové přiznání a zároveň i zaplatit daň. Daňové přiznání můžeme podat v kterýkoli den do konce března. Prakticky i hned první den.

Mohlo by tě zajímat: Binance je terčem kritiky pro nedávný pád BTC na 8 000 USD – kdo ponese zodpovědnost?

Tento článek nenahrazuje odborné daňové poradenství. Slouží pouze pro informační účely. Pro daňové rady prosím vyhledejte zkušeného účetního nebo poradce.

Related Posts

Šest miliard dolarů v BTC přesunula pátá nejbohatší bitcoinová velryba

Pátá největší BTC holdingová adresa – také nazývaná „37X“...

Cena bitcoinu se vrátila na 70 000 dolarů

Bitcoin získat zpět hranici 70 000 USD, když se...

Polygon zkEVM nefungoval kvůli problémům s blockchain sekvencerem

Polygon, řešení pro škálování vrstvy 2 Ethereum, oznámil, že...

MicroStrategy prodává dalších 604 milionů dolarů bankovek na nákup 9 000 bitcoinů

MicroStrategy, jeden z největších veřejných držitelů bitcoinů, dokončil další nabídku...

Binance nabízí odměnu 5 milionů dolarů

Kryptovelryba koupila 314 milionů tokenů BOME ještě před uvedením...